La información exógena, o medios magnéticos, es un reporte que la DIAN exige a ciertas personas y empresas sobre las operaciones que tuvieron con terceros durante el año: a quién le pagaron, de quién recibieron ingresos, qué retenciones practicaron y qué saldos tienen.
La DIAN usa esa información para cruzar datos. Con ella detecta, por ejemplo, a quien recibió ingresos y no declaró, o a quien reportó un costo que el proveedor nunca declaró como ingreso.
Quién debe presentarla
La DIAN expide cada año una resolución que define quiénes están obligados, qué formatos usan y en qué plazos. En general incluye a personas jurídicas y naturales que superan ciertos montos de ingresos, a agentes de retención y a entidades con obligaciones especiales.
Qué se reporta
Según el formato, entre otros:
- Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas.
- Ingresos recibidos.
- IVA descontable y generado.
- Saldos de cuentas por cobrar y por pagar al cierre.
Errores que generan sanción
- No presentarla o presentarla tarde.
- Reportar con errores, como NIT equivocados o cifras que no coinciden con la contabilidad.
- Presentarla incompleta.
La sanción se calcula sobre las sumas no reportadas o reportadas con error, y puede ser alta. La mejor defensa es construir la exógena desde una contabilidad conciliada y validar los datos de cada tercero antes de enviar.
Consulta siempre la resolución vigente del año que vas a reportar. Formatos y topes cambian.